Pit 37 druk i opodatkowanie zapomóg.

Druki PIT 2011 pdf nieaktywne, przeznaczone do wydruku i wypełnienia długopisem ręcznie

 

Aktywne druki PIT 2011 pdf do wypełnienia na komputerze i wydrukowania, automatycznie obliczające i weryfikujące wpisane kwoty

Otrzymane w ciągu roku podatkowego zapomogi, należy wykazać w formularzu podatkowym właściwym dla źródła dochodów. Jeżeli nasze dochody wynikają ze stosunku pracy, a zaliczki na podatek dochodowy, pobierane są za pośrednictwem płatnika, to właściwym formularzem będzie pit 37. W pit 37 druk właściwą rubryką, jest rubryka w części C.1 – „Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4”. Formularz pit 37 możemy w łatwy sposób pobrać z Internetu, w formie pit 37 pdf. Jeżeli wolimy wypełnić zeznanie roczne w tradycyjnej formie, zawsze możemy udać się do urzędu skarbowego po papierowy druk pit 37.

Zanim omówione zostaną szczegółowo zasady opodatkowania zapomóg, konieczne jest wyjaśnienie, czym jest zapomoga. Zapomogą nazywana jest jednorazowa doraźna pomoc o charakterze finansowym. Jest ona bezzwrotna, a powodem jej przyznania, jest wystąpienie zdarzenia losowego. Oczywiście nie wszystkie zdarzenia losowe, uprawniają pracownika do ubiegania się o zapomogę.

Polskie prawo podatkowe zakłada istnienie dwóch rodzajów zapomóg:

• podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych,

• zwolnionych z podatku dochodowego od osób fizycznych.

O tym, czy zapomoga podlega opodatkowaniu, czy też nie decyduje:

• jej wysokość,

• rodzaj zdarzenia losowego, które spowodowało jej otrzymanie.

Na opodatkowanie zapomogi nie ma natomiast wpływu źródło jej finansowania. Do zapomóg, od których nie ma konieczności odprowadzania podatku dochodowego, zaliczamy:

• zapomogi otrzymane w związku z wystąpieniem indywidualnych zdarzeń losowych (zdarzeń, których nie dało się uniknąć i były niemożliwe do przewidzenia, a ich zaistnienie może wynikać zarówno z działalności ludzi jak i sił przyrody),

• zapomogi otrzymywane w związku z wystąpieniem klęski żywiołowej (powodzi, suszy, pożaru, trzęsienia ziemi, huraganu, obfitych opadów śniegu itp.),

• zapomogi otrzymywane w związku z długotrwałą przewlekłą chorobą (np. nowotworem złośliwym, cukrzycą, padaczką, SM) lub śmiercią.

Jak już wspomniano powyżej, zwolnienie podatku nie wynika tylko z przyczyny przyznania zapomogi. Jest ono również limitowane kwotowo. Kwota podlegająca zwolnieniu z podatku, wynosi aktualnie 2280 zł rocznie. Nadwyżka ponad tę kwotę, podlega opodatkowaniu i jest traktowana jako przychód podatnika.

Zapomogi uzyskane w związku z wystąpieniem zdarzeń innych niż opisane powyżej, podlegają pełnemu opodatkowaniu, co oznacza, że niezależnie od ich wysokości, traktowane są jako przychód podatnika i konieczne jest zapłacenie od nich podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwota wolna od podatku, w takiej sytuacji nie występuje.

Obowiązkiem płatnika w przypadku zapomóg podlegających pełnemu opodatkowaniu, a także w przypadku nadwyżek ponad 2280 zł, dla zapomóg zwolnionych z opodatkowania, jest odprowadzanie zaliczek z tytułu podatku dochodowego. Oczywiście zarówno całkowita wysokość otrzymanych zapomóg, oraz wysokość odprowadzonych zaliczek na podatek dochodowy, musi zostać przez płatnika wykazana w formularzu PIT-11, który następnie przekazywany jest pracownikowi i stanowi podstawę jego rozliczenia z urzędem skarbowym (jeżeli pracownik rozlicza się samodzielnie).

Jak możemy zauważyć, najważniejsze w przypadku opodatkowania zapomóg, jest ustalenie, czy przysługuje nam prawo do skorzystania z kwoty wolnej od podatku, czy też nie. Jeżeli wiemy jak kwalifikuje się nasza zapomoga, jej wykazanie w rozliczeniu rocznym, nie powinno stanowić większego problemu, gdyż przebiega ono dokładnie tak samo jak w przypadku zwykłych przychodów – zapomoga zwiększa wysokość przychodu podatnika, czego konsekwencją jest oczywiście wzrost podstawy opodatkowania.